Финансы и страхование

СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ

⇐ ПредыдущаяСтр 12 из 35Следующая ⇒

Страхование — вид деятельности, при которой гражда­не и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных по­следствий в сфере их материальных и личных нематериальных интересов путем внесения денежных взносов в особый фонд

специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств данного фонда страхо­вателю или иному лицу обусловленную сумму.

Страховщик — организация, которая в соответствии с полу­ченной от государства лицензией берет на себя за определенную плату обязательство возместить страхователю или лицам, которых он назвал, нанесенный страховым случаем убыток или выплатить страховую сумму. Договор страхования является соглашением между страхователем и страховщиком, в силу которого страхов­щик обязуется при страховом случае произвести страховую вы­плату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страхо­вые взносы в установленные сроки.

Финансы страховой компании обеспечивают следующие

функции:

1. Формирование специализированного страхового фон­да денежных средств — плата за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании.

Из средств специализированного страхового фонда произво­дятся страховые выплаты в случае наступления условий, опреде­ленных договором страхования. Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема ин­вестиций временно свободных средств в банковские и другие ком­мерческие структуры, вложения денежных средств в недвижи­мость, приобретения ценных бумаг и т.д.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

-. Право на возмещение ущерба имущества имеют только физи­ческие и юридические лица, которые являются участниками фор­мирования страхового фонда.

Порядок возмещения ущерба опре­деляется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности). Страховые выплаты производятся за счет средств, сформированных из упла­ты застрахованными лицами страховых взносов.

3. Предупреждение и минимизация ущерба. Страховые компании предлагают широкий комплекс мер, в том

числе финансирование мероприятий по недопущению или умень­шению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхова­теля, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному

имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового слу­чая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд для финансирования предупредительных мероприятий.

Финансы страховых организаций – это система денежных отношений, возникающих в процессе формирования фондов денежных средств, их распределение и использование, обеспечивающих её деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а так же финансированию затрат по организации страхового дела.

Лежащий в основе страховых операций риск объективно обусловливает требования к объемам и качеству финансовых ресурсов страховой организации, которые должны соответствовать величине и структуре принятых на страхование рисков.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух частей — собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено спецификой страховой деятельности. Страхование основано на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании и предназначены для осуществления страховых выплат. При условии безубыточного прохождения договора они либо переходят в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Эту часть капитала неправомерно считать заемным капиталом, так как заемный капитал предоставляется под процент и должен быть возвращен кредитору в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного источника.

Финансовые ресурсы:

Собственный капитал:

-Уставный капитал

-Добавочный капитал

-Резервный капитал

-Нераспределенная прибыль

-Фонды специального назначения

-Целевые поступления и финансирование

Привлеченный капитал:

— Страховые резервы

-Кредиторская задолженность(задолженность по оплате труда)

-Кредиты займы

Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов.

Правильное формирование страховых резервов наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими, как инвестирование страховых резервов, перестрахование, является основой финансовой устойчивости страховщиков.

Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, как учитываются в них неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить обязательства перед страхователями по страховым выплатам.

(Тарифная ставка = нетто премия + нагрузка +заложенная прибыль)

Резерв по страхованию жизни — математический резерв, который рассчитывается с использованием теории вероятности и статистических данных.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) – это не страховой резерв т.е. он направлен на организацию и осуществление превентивных мер (действия направленные на недопущение страхового случая).

Резерв незаработанной премии (РНП) – предназначен для текущих выплат. По таким видам рисков как: массовые, однородные. По которым страховые случаи наступят в будущем, поддающиеся количественной оценки.

Существует 3 основных метода расчёта РНП:

1. Метод 1/8

2. Метод 1/24

Метод «pro rata temporis» или 1/365

Резерв незаработанной премии рассчитывается по формуле:

РНП = базовая премия *

Страховые резервы являются гарантией страховых компаний возможности погашения страховых выплат в необходимый момент. При этом необходимо отметить, что страховые резервы представляют собой очень значительную сумму, не использование которой влечет за собой огромные убытки для компании. В связи с этим представляется необходимым инвестировать средства страховых резервов, однако направление инвестиций должно быть настолько безопасным, чтобы не повышался риск невозможности погашения страховых выплат.

Страховой взнос = страховой тариф*число сотен страховых сумм

Нагрузка – за счет этого возмещ. издержки страховщика на ведение дела

Нетто- ставка –рассчит на основании средних величин

Рисковая надбавка – средства в случае колебаний погасить выплат

Финансы, кредит, страхование

Финансы, кредит, страхование — отрасль, охватывающая банков­скую и страховую деятельность, пенсионное обеспечение, вспомогальную финансово-посредническую деятельность на кредитном Рынке и рынке ценных бумаг. Выпуск отрасли включает стоимость услуг банков, страховых компаний, пенсионных фондов, инвестиционных инстиутов (финансовых брокеров, инвестиционных компаний, инвестиционных фондов, инвестиционных консультантов), фондовых и валютных бирж и прочих финансовых посредников, осу­ществляющих операции с ценными бумагами и валютой.

Выпуск услуг банков и других финансово-кредитных учреждений оп­ределяется как сумма двух элементов:

• косвенно измеряемых услуг финансового посредничества;

• стоимость других финансовых услуг.

Услуги финансового посредничества состоят в аккумулировании финансово-кредитными организациями временно свободных денеж­ных средств одних институциональных единиц (путем привлечения депозитов, выпуска векселей, облигаций или других ценных бумаг) и предоставлении их в пользование другим институциональным едини­цам (посредством предоставления кредитов, приобретения векселей и других финансовых активов).

Выпуск других финансовых услуг (например, расчетно-кассовое об­служивание, конверсионные операции, операции с ценными бумага­ми, лизинговые операции, депозитарные услуги, консультационные услуги) определяется в размере взимаемой платы за услуги или комис­сионных сборов.

Страхование удовлетворяет одну из насущных потребностей обще­ства — потребность в обеспечении гарантий против нестабильности экономических условий. Продуктом страхования как отрасли эконо­мики являются страховые услуги, которые состоят в предоставлении институциональным единицам гарантии финансовой защиты их иму­щественных интересов в случае возникновения определенных собы­тий. Страховщик за плату в виде страховых взносов (страховых пре­мий) принимает на себя обязательства возместить полностью или час­тично стоимость материального или финансового ущерба или выпла тить страховое обеспечение (по договорам личного страхования) при наступлении страхового случая.


Инвестиционная деятельность страховых компаний наряду с осу­ществлением страховых операций является их важнейшей сферой де­ятельности.

Таким образом, деятельность страховых компаний является фор­мой финансового посредничества. Они аккумулируют средства держа­телей страховых полисов в виде технических резервов и инвестируют их в финансовые и иные активы, способствуют направлению средств от одной группы институциональных единиц к другой. Плата за орга­низацию страховой защиты может быть определена только условно, в результате расчета, в котором учитываются все поступления и выпла­ты страховых компаний.

Выпуск услуг страхования исчисляется как сумма полученных в те­кущем периоде страховых премий, чистого дохода от инвестирования страховых резервов (исключая расходы по инвестированию средств) за вычетом выплаченных в этом периоде страховых возмещений и из­менения страховых резервов. Полученная величина характеризует сумму, имеющуюся у страховых организаций для покрытия их затрат и получения прибыли.

По аналогичной схеме определяется выпуск услуг негосударствен­ных пенсионных фондов. Услуги государственных пенсионных фон­дов являются нерыночными. Их выпуск оценивается по сумме текущих затрат и относится к сектору «Государственные учреждения».

Ст-ка здравоохранения (санитарная ст-ка)

Санитарную ст-ку м. назвать одним из важнейших разделов соц ст-ки, позволяющем сделать заключение о главном ф-ре развития страны – о здоровье населения, о безопасности среды обитания для здоровья человека. Санитарная ст-ка – отрасль соц ст-ки, изучающая колич. хар-ки состояния здоровья населения, развития сист здравоохранения, определяет степень интенсивности влияния на них соц-экономич ф-ров, а также занимается приложением стат м-дов к обработке и ан-зу рез-тов клинич и лабораторн исследований. В наст время в состав Сан ст-ки входят пок-ли эдоровья населения, здравоохранения, клинической ст-ки, состояния окруж среды, хар-щие степень ее безопасности и позволяющие измерить ее влияние на здоровье чел-ка. З-чи Сан ст-ки: своевременное получение и разработка данных о заболеваемости, смертности, инвалидности, физич развитии населения в целом о отдельн его групп, о размещении, состоянии, оснащении, медицинских кадрах учреждений здравохранения, клинич и лабораторн исследованиях. Сан ст-ка необходима для: подготовки федерал и регион программ медобслуживания насления, страхования, развития соц инфрастр-ры (строительства и реконструкции жилья, магазинов, клубов, стадионов, спорт площадок и т.д.); программ по охране труда, жилищной программы, оказания соц помощи и др соц программ; популяризации здорового образа жизни; проведения мероприятий по обеспечению безопасности окруж среды для здоровья чел-ка и т.д. источники данных: первичная учетная мед документация, которая ежедневно ведется в учреждениях здравоохранения; стат отчетность; единовременные учеты, лабораторн и клинич выборочные и спец обследования. Пок-ли рассм в динамике за длительный промежуток времени, чтб м.б. уловить изменение тенденций, выявить устойчивые хар-ки дин-ки последних лет, выбрать период прогноза и м-д расчета пок-лей.

1) Доходы и расходы, связанные с медобслуживанием:

— суммы гос и личных затрат на медобслуживание в сопоставимых ценах

— удельный вес расходов н аздравоохранение в % к ВВП

— расходы на здравоохранение в расчете на душу населения

— средние расходы н асодержание одной больничной койки

— стр-ра расходов на здравоохранение по источникам финансирования

— распределение расходов на здравоохранение по субъектам федерации

— доля текущих расходов и капитал затрат в общ сумме расходов на здравоох-ние

— стр-ра расходов: ср з/п в учреждениях здравоох-ния, в т.ч. по ОПФ и категориям медперсонала

— затраты на закупку медикаментов и медоборудования

Эта группа пок-лей плохо представлена в отеч гос ст-ке, и з-ча ст-ки сост в том, чтб такая инфо имелась.

Ст-ка образования

Осн источником инфо об ур-не образования населения явл-ся перепись. Программа переписи предусматривает получение сведений об ур-не образования каждого чел-ка ,а также о типах учебных заведений, в кот-х он учится и закончил. Значит внимание уделяется изучению подготовки и повышению квалификации занятого населения. Гл источником о гос учреждениях остается гос стат отчетность, представляемая раз в год. Программа отчетности содержит сведения о числ-ти, составе и движении обучающихся; профессиональной подготовке и продолжительности педагогической работы; данные о материальной обеспеченности и фин пок-ли деятельности учебных заведений. Одна из ведущих задач ст-ки заключается в измерении образовательного потенциала общества; в изучении процесса его формирования, дифференциации и использования. На практике наибольше распространение получили следующие обощающие пок-ли ур-ня образования:

— процент грамотных среди населения в возрасте от 9 до 49 лет

— число лиц, имеющих высшее, незаконченное высшее, среднее специальное и среднее (полное и неполное) образоване, на 1000 чел-к занятого населения

— число лиц с высшим образованием на 1000 чел-к в возрасте старше 15 лет (т.к. высше образование м.б. получено обычно в возрасте 22-25 лет, для более корректного построения этого обощающего пок-ля числен-ть лиц с высшим образованием следует относить к числен-ти населения старше 25 лет)

ВОПРОС 52: СИ ВВП.

Рассмотрение вопросов о рез-тах ЭД было не полным, если бы не рассмот-ли проблему рез-от ЭД на Маур, т.е. сис-му МаЭк-ких пок-лей.

Осн. Маэк-ким пок-лем рез-ов МаЭк-койД в ст-ке, испол-мый во многих странах с рыночной эк-кой, а также м/днарод-ми орг-циями явл-ся ВВП. Испол-ся при м/днарод-х сопоставлениях для оценки ПТ, для оценки ур жизни и т.д.

ВВВ – один из осн-х пок-лей СНС, он хар-ет конечный рез-т пр-ой деят-ти эк-ких ед. резидентов и нерезидентов на эк-кой тер-рии страны, те при опред-нии ВВП исходными понятиями явл-ся понятия: -) резидентов и нерезидентов; -) эк-кой тер-рии страны; -) центр эк-кого интереса.

ВВП –ст-ть всех продуктов и услуг, созданных на эк-кой тер-рии данной страны за тот или иной период, как правило, за год (м.б. и квартал) за вычетом ст-ти их промежуточного потребления.

ВВП м.р. рассчитан 3мя способами (3мя м-дами): (1) произ-ный м-д; (2) распределительный м-д; (3) м-д конечного испол-я. Соот-но при прим-и (1) м-да рассчит-ся ВВП –произ-ный, при прим-ии (2) м-да – ВВП распред-ный, и при (3) – ВВП испол-мый. Рассмотрим методику расчета: (1): им. 2 модификации: а) ВВП исчисляется на основе пок-лей ВВ и промеж. потреб-е , исчисленный в целом по национ-й эк-ке. ВВПрын.=ВВ-ПП+НДС+ЧНИ, где ВВ-валовый выпуск; ПП-промеж. потреб-е; НДС, а точнее налоги на продукту и импорт; ЧНИ – чистые налоги на импорт (Э-И). Поскольку ВВП необх-о опред-ть в рыночных ценах (цена производителя и покупателя), а как известно ВВ рассчит-ся в осн. ценах, ПП – в рыночных, поэтому чтобы рассч-ть ВВП в рын. ценах необх-о прибавить НДС и ЧНИ; б) ВВП произ-ный м.р. рассмтан как ∑ ВДС отраслей или сектоов эк-ки: ВВПрын.= ∑ВДСсекторов эк-кт (как выделены в СНС) или ВВПрын.=∑ВДСотраслей эк-ки, где ВДСотр.= ВВотр. – ППотр., при этом ВВ д.б. рассчитан в рын. ценах (а если в осн-х => необх-о провести соот-щую корректировку и перевести цены в рын-е). (2): опред-е ВВП на стадии распр-я, те ВВП опред-ся как ∑ первичных д-в, распр-ных эк-кими ед-ми резидентами м/д произ-ми Т и У: -) оплата труда наем-х работников; -) чистые налоги на пр-во; -) чистые налоги на импорт; -) валовая прибыль; -) валовой смешанный д. (от собственнсоти и от предпр-кой деят-ти): ВВПраспр.=ОТ+ЧНП+ЧНИ+ВП+ВСД.

(3): исчисляем ВВП на стадии конечного испол-я — ∑ конечного потребления и валового сбережения с уч. сальдо Э и И, т.е. внешнеторговое сальдо: ВВП = КП+ВНак.+(Э-И). КП продуктов и У: -) КП домашних хоз-в; -) КП учреждений; -) КП некоммерческих орг-ций, обслуживающих домохоз-ва. ВНак. — ∑ валового накопленного осн. капитала (ОФ), измен-е запасов МОС и чистое приобретение ценностей.

СИ состава и стр-ры ВВП. Ст-кой изуч-ся состав и стр-ра ВВП пр-ная: -) изуч-ся состав и стр-ра ВВП пр-ного (уд. вес каждого сектора (отрасли) в ВВП); -) изуч-ся состав и стр-ра ВВП распр. (стр-ра эл-тов – доля каждой сотавляющий в общ. V ВВП); -) изуч-ся состав и стр-ра ВВП испол-ого в соот-вии с выделенными нами эл-тами.

СИ дин-и ВВП – изуч-ся на основе инд. физ. V ВВП = ВВП отчет. периода в сопос. ценах/ ВВП базис. периода в сопос. ценах. В кач-ве сопос-х цен: -) цены прошлого периода; -) цены нек-рого периода (года), принятого за базу срав-я. Т.е. для того, чтобы исчислить инд. физ. V ВВП необх-о решить проблему пересчета ВВП в неизменные цены. Рассмотрим теории (м-ды) расчета ВВП в сопос. ценах, сущ-ет несколько м-дов исчисления ВВП и его компонентов: (1) м-д дефлятирования с помощью инд. цен; (2) м-д двойного дефлятирования; (3) м-д экстраполяции пок-лей базисного периода с помощью инд. физ. V; (4) м-д переоценки эл-тов затрат; (5) м-д прямой переоценки. Рассмотрим содержание данных м-дов: (1) прим-ся гл. образом для оценки компонентов конечного испол-я ВВП в сопос. ценах, т.е. КП и ВНак. Заключается в том, что ст-ть потр-я или накопл-я в отчет. периоде (∑p1q1) делится на инд. цен, к-рый отражает измен-е цен в текущ. периоде по срав-ю с ценами базис. периода, к-рые испол-ся в кач-ве постоянных: ∑p0q1=∑p1q1/Iq. Возникает проблема, как рассчитать инд. цен – инд.-дефлятор (дефляторы только инд. цен). М. строить: -) как инд. Ласпейреса (базисновзвешенный); -) как инд. Анри Пааше (текущевзвешенный); -) как инд. Фишера (ср. геом. из пред-щих). Лучше – инд. Пааше. //: инд. Ласпейреса – для инд. потребительских цен. (2) прим-ся для исчис-ия в пост. ценах добавленной ст-ти – когда исчмс-ся ВВП пр-ный. Состоит в том, что прим-ся 2 дефлятора: ВВ переводится в пост. цены с помошью инд.-дефлятора, и ПП – с помощью своего инд-дефлятора переводится в пост. цены, рассч-ся ВДСотр .= ВВпост.цен.-ППпост.цен, потом ичис-ся ВВП=∑ВДСпост.цен. (3) предполагает исчис-ние пок-лей в пост. ценах путем умножения ст-ти в текуших ценах на инд. физ. V, исчис-ный на основе натру. пок-лей: ∑p0q1=Iq*∑p0q0. Прим-ся когда инд. цен менее точен, чем инд. физ. V, или когда инд. цен вообще невозможно исчис-ть. //: инд. цен невозможно исчис-ть в отнош-ие цен нерыночных У (У в обл. обороны, гос-ного управления, национ. безопасности). Когда инд. физ. V тоже нельзя исчис-ть, тогда прим-ся инд. измен-я чмсл-ти занятых в тех учрежедниях, оказ-щих эти нерын. У. (4) пок-ли в пост. ценах исчис-ся путем дефлятирования эл-тов затрат. Такой м-д прим-ся гл. обр. для переоценки ст-ти нерын-ных У, где по опред-ю «нет цен», т.к. У предоставляются бесплатно (т.е. за счет бюджета). (5) пок-ли в пост. ценах (V пр-ной П) умножаются на соответствующие пост. цены. Такой м-д прим-ся гл. обр. для исчис-я – П с/х, т.к. в этой обл. ст-ка располагает данными и о V-х пр-ва П (в натур. выраж-и), и о ценах на эти продукты. Методика исчисления инд. физ. V изложена в спец. лит-ре. Также изложен порядок исчис-я ВВП. Исчис-е ВВП вкл. 3 этапа: исчис-ся сам ВВП и проходит 2 этапа уточнения.

Реальная ст-ка: V ВВП в РФ, млрд. руб.: 98г-2630, 99г-4823, 00г-7306, 01г-8944, 02г-10834. Инд. физ. V ВВП: 98г-94,7%, 99г-106,4%, 00г-110,0%, 01г.-105,1%, 02г-104,7% (к пред. году).

ВОПРОС 53: ВРП. Особенности его исчисления.

Офиц. ст-ка рассчитывает и публикует ВВП пр-ный в факт. ценах за квартал, а также за год. Аналогом данного пок-ля на ур. субъектов фед-и явл-ся пок-ль ВРП. Методика расчета ВРП совпадает с методикой расчета ВВП, но ∑ ВРП по всем субъектам фед-и не будет равна (будет отличаться) от ВВП пр-ного, исчисленная в целом по национ. эк-ке. Причина: открытость регион. эк-ки, т.е. нек-рые эл-ты м. учесть только на ур. национ. эк-ки (//: косвенные У посредничества). Однако, ∑ный ВВП по регионам исчис-ся, и на основе этого пок-ля исчис-ся вклад каждого субъекта фед-и в ВВП России. Доля ВРП РК в ВВП РФ традиционно составляет 0,5%.

ВОПРОС 54: Понятие ПТ и задачи СИ.

Пр-ть тр –сложн соц-эк кат-рия; резул-ть, эф-ть тр. Производительным явл-ся тр конкурентноспособный. В отч эк науке большое распространение им подход: пр-ть тр – ст эф-ти живого тр, его спос-ть производить в ед-цу времени определен кол-во потребит ст-ти или затрачивать определен кол-во времени на пр-во ед-цы прод-ии.

ЗСИ:

1.Измерение ур-ня пр-ти тр

2.И. дин-ки пр-ти тр

3.Ан-з влияния разл фак-ров на ур-нь и дин-ку пр-ти тр

4.И. влияния пр-ти тр. На измен V производим прод-ии и измен затрат раб времени

5.Ан-з вз/св пр-ти тр с др пок-лями, хар-щими рез-т производств деят-ти (Пр. фондооотдача ОФ, фондовооруженность тр)

6.Вз/св и. Дин-ки пр-ти тр и дин ср з/п

7.М/ународное сопоставление ур-ня и дин-ки пр-ти тр (темпы роста и прироста)

8.Совершенствование методологии ст-ки пр-ти тр, т.е. сист пок-лей для измер пр-ти тр; и орг-ции СН

ВОПРОС 55: СИ ПТ на основе натурального м-да.

Основной деятельностью страховых компаний является предоставление страховых услуг как вида гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления страховых случаев, визн тов договору страхования или законодательством, за счет денежных фондов, формируемых путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и дох надел от размещения средств этих фондов. Страховые компании для обеспечения собственных нужд могут проводить другие хозяйственные операцииї.

По характеру работы страховщиков (страховые компании) подразделяют на группы:

1) страхуют жизнь;

2) осуществляют другие виды страхования;

3) предоставляют только перестраховочные услуги

Капитал страховой компании, независимо от того, осуществляет оно рисковое страхование или страхование жизни, включает три элемента:

— уставный капитал, оплаченный только в денежной форме, в том числе в иностранной валюте. Разрешено формирования уставного капитала компании ценными бумагами, выпускает государство, по их номинальной стоят истю, но не более 25% его общего размера;

— гарантийный фонд, в который входят дополнительный и резервный капиталы, а также сумма нераспределенной прибыли;

— страховые резервы, которые до наступления страховых случаев находятся в распоряжении компаний, которые используют для пополнения рабочего капитала

Для финансов страховых компаний характерно формирование страховых резервов для обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения в зависимости от видов страхования (перестрахования) в ты их валютах, в которых они отвечают по обязательствам.

Состав страховых резервов зависит от деятельности страховой компании — рисковое страхование или страхование жизни. Поэтому для одних компаний характерно формирование технических резервов, а для других — резерв рвов по страхованию жизния.

Страховые компании формируют и ведут учет таких технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни):

— незаработанных премий (резервы премий), которые включают доли от сумм поступлений страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), которые отвечают страховым рискам, которые не прошли на отчетную дат ту

— убытков, включающих зарезервированные неуплаченные страховые суммы и страховые возмещения по известным требованиям страхователей, и с которым не принято решение о выплате или отказе в выплате страховой суммы или страхового возмещения.

При необходимости принимается решение о внедрении с начала календарного года формирование таких резервов (по видам страхования иным, чем страхование жизни): свободный резерв (25% статутног го капитала); централизованный страховой резервный фонд; резерв заявленных, но невыплаченных убытков; резерв убытков, возникших, но не заявленных; резерв катастроф; резерв колебаний убыточности.

Страховые компании по страхованию жизни обязаны создавать и вести учет таких резервов: долгосрочных обязательств (математические резервы), надлежащих выплат страховых сумм

Страховщики за счет неиспользованного прибыли дополнительно создают такие резервы: свободный резерв (25% уставного капитала), централизованный страховой резервный фонд

Средства страховых резервов размещают с учетом безопасности, прибыльности, ликвидности, диверсификации. Они должны быть представлены активами таких категорий: денежные средства на расчетном сч чета; банковские вклады (депозиты); валютные вклады согласно с валютой страхования; недвижимое имущество, акции, облигации; ценные бумаги, эмитирует государство; инвестиции в экономику Украины по направлениям, определи енимы. Кабинетом. Министров Украины, кредиты страхователям-гражданам, которые заключили договоры страхования жизни, в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы, права требования к перестраховщикам; банковские металлы; наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы, которые установил. Национальный банк Украини.

Страховые организации занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений результате с страховые организации получают доходы: от страховой деятельности, которые формируются из поступлений от страховой и перестраховочной деятельности, от инвестирования и размещения временно свободных денежных средств как вла менных (уставный капитал, амортизация, прибыль) и свободных средств страховых резервов в государственные и другие ценные бумаги, акции, банковские вклады, недвижимость, валютные ценности, другие доходы, не имеющие с трахового или инвестиционного происхождения, но могут быть в хозяйственной деятельности страховщиков (плата за сданные в аренду помещения, транспортные средства и другие основные средства, доходы от продажи комп ‘ компьютерных программ и т.п.).

Формирование прибыли от обычной деятельности компаниями из рискового страхования предусматривает расчет:

— операционной прибыли, вводимые в тарифную ставку в составе нагрузки к нетто-ставки и вычисляют как разницу между доходами от страховой деятельности и расходами страховщика на оказание страховых по ослуг

— финансовых (инвестиционных) доходов, получила компания от размещения собственных средств и страховых резервов в кредитных и других учреждениях, которые поступают в виде процентов, дивидендов;

— других доходов компаний рискового страхования — комиссионных вознаграждений за перестрахование, возвращенных сумм технических резервов других, чем резерв незаработанных премий, страховых возмещений и страховых х сумм, уплаченных перестраховщикам.

Формирование прибыли от обычной деятельности компаниями по страхованию жизни предусматривает три этапа

1. Формирование прибыли от операций по страхованию жизни, который определяется как сумма излишка резервов долгосрочных обязательств (математических резервов) сверх объемов страховых обязательств, которую. Использовать вуют в отчетном периоде на собственные нужды страховщика.

Особенностью формирования прибыли можно считать и то, что страховые резервы создают индивидуализировано по каждой отдельной договору страхования и их полностью используют, поскольку они всегда принадлежат кон нкретному застрахованному. Поэтому в компаниях по страхованию жизни основным источником прибыли является инвестиционный доход, остается в их распоряженииі.

2. Формирование финансовых (инвестиционных) доходов, которые получает компания от размещения собственных средств и свободных средств математических резервов в кредитных и других учреждениях, которые поступают в виде проц процентов, дивидендов тощо.

3. Формирование прочих доходов компаний по страхованию жизни. Страховые компании (страховщики) платят такие же налоги и обязательные

сборы, и другие субъекты хозяйствования

С косвенных налогов страховщики платят, как правило, налог на добавленную стоимость. Налоговые обязательства по. НДС возникают при выполнении хозяйственных операций: продажи основных с средств, нематериальных активов тощо.

Страховые компании являются плательщиками прямых налогов: налога на движимое имущество (налог с владельцев транспортных средств); платы за землю, налога на прибыль (доход). Эти налоги компании уплачивают в общем ном порядке и в размерах, определенных законодательством. Страховые компании являются плательщиками коммунального налоговомку.

Налогообложение прибыли (дохода) страховых компании от налогообложения других субъектов предпринимательства.

Своеобразный порядок формирования доходов страховщиками и освобождение от налогообложения пр рибуткив от отдельных видов деятельности не позволяет эффективно применять общепринятую методику налогообложения прибыли (валовые доходы — валовые расходы — амортизационные отчисления) • ставка оп логообложения. Поэтому для налогообложения доходов (прибыли) страховых компаний принимают различные базы и ставки налога — в процентах от: валового дохода, полученного от страховой деятельности (кр им страхование жизни); доходов, получивший страховщик в случае досрочного прекращения соглашения по страхованию жизни, не связанного со смертью застрахованного лица; доходов, получивший страховщик от страхов ния и перестрахования жизни; инвестиционных доходов и прибылей, полученных от других видов деятельности; сумм, уплаченных в пользу нерезидентов, в том числе налог на репатриацию доходеів.

С целью налогообложения страховой деятельности валовой доход от страховой деятельности определяется как общую сумма валовых взносов (страховых взносов, страховых платежей и страховых премий), за исключением су умы валовых взносов, переданных в перестрахование, получившие (насчитали) страховщики течение отчетного периода по договорам страхования и перестрахования рисков на территории Украины или за ее пределам.

Валовые доходы от страховой деятельности (кроме страхования рисков жизни) страховщиков облагаются по единой ставке — 3% от суммы валового дохода, полученного от страховой деятельности

Операции по страхованию жизни физических лиц страховщики осуществляют отдельно. Доходы, полученные страховщиками в виде сумм страховых взносов, страховых платежей или страховых премий, накопленных в течение с отчетного периода по договорам страхования и перестрахования жизни, облагаются по ставке. З%. В случае досрочного прекращения соглашения по страхованию жизни, заключенным на 10 и более лет, не связано го со смертью застрахованного лица, доходы, полученные страховщиком, подлежат налогообложению по ставке 6 %.

Прочие доходы страховых компаний, связанные с перестрахованием жизни, инвестиционной деятельностью и выполнением хозяйственных операций, облагаются по базовой ставке. Так, доходы, полученные страховщиками в от страхования и перестрахования жизни, и инвестиционные доходы, • уменьшены на расходы, связанные с их обслуживанием, облагаются налогом по ставке 25%.

В случае, когда страховщик получает доходы из других источников, чем указанные выше, такие доходы облагаются налогом в общем порядке. При этом в категорию валовых расходов, связанных с получением упомянутых дохо надел, не включают расходы страховщика при операциях по страхованию (перестрахованию).

Добавить комментарий

Закрыть меню